Si vendes en Amazon FBA y eres autónomo o tienes una sociedad en España, el Modelo 303 aparece cada trimestre con una pregunta sin respuesta clara: ¿cómo encaja exactamente el ingreso de Amazon con lo que tengo que declarar? ¿Declaro lo que Amazon me ha transferido? ¿El precio de venta completo? ¿Y qué pasa con el IVA de los fees?
En este artículo lo explico de forma práctica. Son los mismos puntos que reviso con mis clientes cuando preparo su primera declaración con ingresos de Amazon FBA y veo que la lógica del marketplace no se corresponde del todo con cómo funciona el 303.
Qué es el Modelo 303 y cuándo tienes que presentarlo
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Si eres autónomo o sociedad con actividad económica en España, lo presentas cuatro veces al año en estos plazos:
- 1T (enero-marzo): entre el 1 y el 20 de abril
- 2T (abril-junio): entre el 1 y el 20 de julio
- 3T (julio-septiembre): entre el 1 y el 20 de octubre
- 4T (octubre-diciembre): entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente
Declaras el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagas a proveedores y puedes deducirte). La diferencia es lo que pagas a Hacienda, o lo que te devuelven si el soportado supera al repercutido.
Qué ventas de Amazon incluir: el error más habitual
Aquí está la primera confusión. Amazon no te ingresa el precio de venta completo: te hace liquidaciones periódicas, normalmente cada dos semanas, que ya descuentan sus comisiones y tarifas. Pero eso no es lo que debes declarar en el 303.
Lo que tienes que declarar es el IVA repercutido sobre el precio de venta final al consumidor, no sobre lo que Amazon te transfiere.
Ejemplo concreto: Si un cliente compra tu producto por 24,20€ (base imponible 20,00€ + 21% IVA = 4,20€), tienes que declarar esos 4,20€ como IVA repercutido, aunque Amazon te haya ingresado solo 12€ después de comisiones y tarifas FBA.
Para sacar estas cifras de forma fiable, usa los Amazon VAT Transaction Reports, disponibles en Seller Central bajo Informes → Informes de IVA. Cada transacción aparece con su base imponible, tipo de IVA aplicado e importe de IVA. Son los datos que necesitas tú —o tu gestor— para rellenar el 303 correctamente.
El IVA de las tarifas de Amazon: lo que puedes deducirte
Amazon te cobra IVA por todos sus servicios: la comisión por referencia, las tarifas de fulfillment FBA, la suscripción mensual a Seller Central, la publicidad... Todo eso lleva IVA soportado que puedes deducirte en el 303.
Para sacar estos importes, descarga las facturas mensuales de Amazon EU SARL desde Seller Central (Pagos → Extracto de cuenta o sección de Facturas). Ahí aparece el desglose del IVA por cada tipo de servicio.
Un error frecuente: el gestor trabaja solo con el ingreso neto de Amazon sin separar el IVA soportado de las tarifas. Cuando el volumen es significativo, ese IVA deducible puede ser un importe relevante que estás dejando sin aprovechar.
Ventas a compradores de otros países de la UE: dónde va ese IVA
Si solo vendes en Amazon.es a compradores españoles, el 303 es relativamente directo: todo el IVA repercutido es español al 21%.
La cosa cambia cuando tienes compradores en otros países de la UE. A partir de 10.000€ anuales en ventas transfronterizas a consumidores finales dentro de la UE, el tipo de IVA que debes aplicar es el del país del comprador, no el español.
Si estás acogido al régimen OSS (Ventanilla Única), esas ventas transfronterizas se declaran en el Modelo 369, no en el 303. En el 303 solo van las ventas a consumidores españoles. Separar correctamente unas de otras en la contabilidad es imprescindible para no mezclar importes en la declaración equivocada.
El IVA de importación y el Modelo 303
Si fabricas o compras tu producto fuera de la UE —lo habitual si trabajas con fabricantes en China— y lo importas a España para enviarlo a almacenes de Amazon, pagas IVA en la aduana al importar. Ese IVA de importación (21% sobre el valor en aduana más aranceles) es IVA soportado deducible en el 303.
Para poder deducirlo necesitas el DUA de importación (Documento Único Administrativo) que emite tu transitario o agente de aduanas. Ese documento certifica el IVA pagado y es el justificante que el gestor necesita para incluirlo en la declaración.
Una confusión que veo con frecuencia: el IVA de importación no es lo mismo que el arancel. El arancel es un coste real que no se recupera. El IVA de importación sí se recupera como IVA soportado. Son dos conceptos distintos que deben contabilizarse por separado.
Cuándo necesitas un gestor que conozca Amazon
El 303 de un vendedor que solo vende en Amazon.es, a consumidores finales españoles y sin importaciones, no tiene por qué ser complicado. Pero en cuanto añades marketplaces europeos, stock en almacenes de Amazon fuera de España, importaciones o ventas B2B, necesitas un profesional que entienda tanto los informes de Amazon como las particularidades fiscales del canal.
He visto cuentas donde el gestor, sin conocer cómo funciona Amazon, declaraba solo el importe neto transferido como base imponible —dejando fuera IVA repercutido que debería haberse declarado—, o no incluía el IVA de importación porque el transitario no había enviado el DUA a tiempo. Son errores que con un volumen de ventas elevado pueden generar requerimientos de Hacienda que cuestan mucho más que solucionarlos desde el principio.
Si quieres asegurarte de que tu estructura fiscal en Amazon está bien planteada, el Plan de Choque Estratégico (397€) incluye una revisión completa de tu cuenta y uno de los módulos que analizo siempre es precisamente la situación fiscal y de IVA. Si ya tienes gestor, puedo prepararte un informe con la lógica de los informes de Amazon para que pueda trabajar con ellos correctamente. Escríbeme a info@fbasellerpro.com o visita www.fbasellerpro.com.