Fiscalidad Amazon FBA en España: IVA, OSS y Verifactu

La parte que casi nadie te cuenta cuando empiezas en Amazon

Cuando abres tu cuenta de vendedor, todo el foco se va al producto, a las fotos y a las primeras ventas. La fiscalidad queda para "más adelante". El problema es que en Amazon FBA lo fiscal no espera: en cuanto vendes a otro país de la UE o mueves stock a un almacén fuera de España, aparecen obligaciones que no tenías el día anterior. Y Hacienda no avisa.

Después de años gestionando cuentas de vendedores, te puedo decir que los errores fiscales son de los que más caros salen: no dan la cara enseguida, pero cuando lo hacen vienen con recargos e intereses. En esta guía te explico, sin jerga, las piezas que tienes que tener controladas: el alta y el régimen, el IVA y el modelo 303, la Ventanilla Única (OSS) para vender en Europa, las operaciones intracomunitarias cuando tu stock viaja, el IVA a la importación si traes producto de fuera de la UE, y el nuevo calendario de Verifactu. Piénsalo como el mapa fiscal completo de tu negocio en Amazon.

El punto de partida: date de alta y elige bien tu régimen

Antes de facturar un solo euro necesitas estar dado de alta. Como persona física, eso significa alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037 (declaración censal), eligiendo el epígrafe de actividad correspondiente al comercio minorista, y alta como autónomo en la Seguridad Social. Si operas como sociedad, el circuito es distinto pero la lógica es la misma: estar correctamente censado para la actividad que realizas.

Un detalle que a los vendedores de Amazon nos afecta especialmente: el recargo de equivalencia. Es un régimen de IVA pensado para el comercio minorista que, si te aplica, cambia por completo cómo declaras. La mayoría de vendedores de marca propia en FBA operan en régimen general, pero conviene confirmarlo con tu asesor desde el principio, porque rectificarlo después es un lío. Elegir mal el régimen de salida es uno de esos errores silenciosos que arrastras durante meses.

El IVA en tus ventas nacionales: el modelo 303

Si vendes desde España a clientes españoles, el punto de partida es el IVA nacional. Cada venta lleva su IVA repercutido: el tipo general es del 21%, aunque hay tipos reducidos del 10% y del 4% para determinados productos. La gran mayoría de artículos que se venden en Amazon van al 21%, pero si tu producto es de alimentación, libros o ciertos artículos sanitarios, comprueba tu tipo, porque aplicar mal el IVA es un error caro.

Ese IVA lo declaras cada trimestre con el modelo 303. La mecánica es sencilla en el concepto: restas el IVA que has soportado (el de tus compras, la logística, las herramientas y las tarifas de Amazon) del IVA que has repercutido en tus ventas, y la diferencia es lo que ingresas a Hacienda. Aquí está la buena noticia: Amazon te cobra sus comisiones con su propia factura, y ese IVA soportado te lo puedes deducir, igual que el de tus proveedores. Por eso es tan importante tener todas las facturas ordenadas y descargadas: cada factura que no registras es dinero que dejas de deducir. El error más común que veo es vendedores que declaran bien lo que ingresan pero se olvidan de deducir buena parte de lo que gastan, y acaban pagando de más trimestre tras trimestre.

Los plazos del modelo 303 en 2026 son fijos y conviene tenerlos en la agenda: el primer trimestre se presenta hasta el 20 de abril, el segundo hasta el 20 de julio, el tercero hasta el 20 de octubre y el cuarto hasta el 30 de enero del año siguiente. Si domicilias el pago, el plazo se adelanta unos cinco días. Al cierre del año, además, se presenta el modelo 390, que es el resumen anual de todo el IVA declarado.

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Vender a otros países de la UE: el umbral de 10.000€ y el OSS

Aquí es donde la mayoría se lía. Desde 2021 existe un umbral único en la UE de 10.000 euros anuales para las ventas a distancia a consumidores de otros países comunitarios. Por debajo de esa cifra puedes seguir aplicando el IVA español en esas ventas. Por encima, el IVA se devenga en el país del comprador, y ahí es donde entra la Ventanilla Única (OSS): te registras una sola vez, presentas una única declaración trimestral con el modelo 369 y pagas de golpe el IVA de todas tus ventas europeas, sin tener que darte de alta a efectos de IVA en cada país.

El OSS es una gran simplificación, pero tiene sus reglas: mientras estés inscrito, presentas el modelo 369 cada trimestre aunque no hayas tenido ventas en algún país, y tienes que aplicar correctamente el tipo de IVA de cada estado miembro, que no siempre coincide con el español. Es manejable, pero no es "automático".

El matiz que cambia todo: cuando tu stock sale de España

Este es el punto que a los vendedores de Amazon nos afecta de lleno y que casi nadie explica bien: ese umbral de 10.000 euros solo te protege si envías desde España. En el momento en que activas programas como Pan-European FBA y Amazon coloca tu stock en almacenes de Alemania, Francia, Italia o Polonia, esas ventas ya no se acogen al umbral.

¿Por qué? Porque mover tu propia mercancía de un país de la UE a otro genera lo que se llama una operación intracomunitaria (un movimiento de existencias), y las ventas que salen de un almacén extranjero tributan según las reglas de ese país. En la práctica, esto suele obligarte a registrarte a efectos de IVA en cada país donde Amazon almacene tu producto, a darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (para tener un NIF-IVA válido en el sistema VIES) y a presentar el modelo 349, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Es la letra pequeña que hace que un vendedor pequeño se encuentre de repente con obligaciones fiscales en tres o cuatro países sin haberlo decidido conscientemente.

La regla práctica: si solo envías desde España y no superas los 10.000 euros de ventas UE, respiras tranquilo con el OSS. Si activas Pan-European o dejas que Amazon distribuya tu stock por Europa, necesitas sí o sí analizar tu caso y montar los registros locales antes de que el problema crezca. No es motivo para no expandirte, pero sí para hacerlo con los deberes hechos.

Sigue leyendo: OSS vs registro de IVA país por país en Amazon FBA

IVA a la importación: si traes producto de fuera de la UE

Muchos vendedores fabrican o compran en China u otros países fuera de la UE. En ese caso, cuando tu mercancía entra en la Unión Europea pasa por aduana y ahí se liquida el IVA a la importación, además de los posibles aranceles según el tipo de producto. La buena noticia es que ese IVA a la importación, en régimen general, es deducible: lo pagas al entrar y luego lo recuperas en tu declaración. Pero tienes que tener el DUA (el documento de importación) y la documentación en regla, porque sin ella no puedes deducir. Planificar bien la importación evita sorpresas de tesorería, porque pagas el IVA mucho antes de haber vendido el producto.

Verifactu: el nuevo sistema de facturación y por qué acaba de cambiar el calendario

Verifactu es el sistema de la Agencia Tributaria para que los programas de facturación generen registros seguros, inalterables y trazables por Hacienda, dentro de la normativa antifraude. En cuanto emitas facturas con software, tendrás que usar un sistema que cumpla estos requisitos.

Lo importante ahora mismo es el calendario, porque acaba de moverse. El Real Decreto-ley 15/2025 aplazó la entrada en vigor: las sociedades tendrán que cumplir a partir del 1 de enero de 2027, y los autónomos a partir del 1 de julio de 2027. Es decir, 2026 se convierte en un año de transición y adaptación, no de obligación. Si habías leído que Verifactu entraba en 2025 o 2026, esa información se ha quedado desactualizada.

¿Qué significa esto para ti como vendedor de Amazon? Que tienes margen, pero no excusa para olvidarte. La recomendación sensata es aprovechar 2026 para elegir y probar un software de facturación compatible con Verifactu, de forma que cuando llegue la obligación no te pille improvisando. Los cambios fiscales de última hora son justo los que generan errores. Un apunte útil: Amazon dispone de un servicio de cálculo y emisión de facturas (VCS) que puede automatizar buena parte de tu facturación en el marketplace, algo que conviene tener bien configurado de cara a estos cambios.

Sigue leyendo: VeriFactu y Amazon FBA: qué cambia para los vendedores

Los errores fiscales que más caros salen

Para que no te pasen a ti, estos son los que más veo. Activar Pan-European sin saber que implica registros de IVA en varios países, y descubrirlo cuando Amazon o una hacienda extranjera te reclaman. Superar el umbral de OSS durante meses sin declararlo, acumulando una deuda que crece con intereses. Perder deducciones por no descargar las facturas de Amazon y de los proveedores. Aplicar el tipo de IVA equivocado. Casi ninguno es por mala fe: son por desconocimiento. Y todos son mucho más baratos de prevenir que de corregir.

Cómo encajan todas las piezas

Resumiendo el mapa: el modelo 303 es tu declaración trimestral de IVA en España, con el modelo 390 como resumen anual; el OSS (modelo 369) entra en juego cuando vendes a consumidores de otros países de la UE por encima del umbral; las operaciones intracomunitarias y el modelo 349 aparecen cuando tu stock viaja por Europa con Pan-European; el IVA a la importación se liquida en aduana si traes producto de fuera de la UE; y Verifactu marcará cómo emites tus facturas a partir de 2027. Ninguna de estas piezas es opcional, pero todas son perfectamente manejables si las tienes identificadas desde el principio en lugar de descubrirlas cuando ya has acumulado un problema.

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¿Tienes dudas de si tu cuenta está bien configurada?

Si al leer esto te ha quedado la duda de si estás cumpliendo con todo —o si activaste algún programa de Amazon sin tener claras las consecuencias fiscales—, es exactamente el tipo de cosa que conviene revisar antes de que se convierta en un problema con recargo. Si prefieres algo más acotado, puedes reservar una Consultoría Puntual centrada solo en tu caso fiscal. Con el Plan de Choque Estratégico (397€) analizo tu cuenta de arriba abajo, incluida la configuración fiscal y de IVA, la logística y los puntos donde estás perdiendo dinero o asumiendo riesgos sin saberlo, y te entrego un diagnóstico claro con las acciones a tomar. Escríbeme a info@fbasellerpro.com o visita www.fbasellerpro.com y lo vemos.